PEDOMAN BIMBINGAN TEKNIS PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH BAGI FASILITATOR BPKP

PEDOMAN BIMBINGAN TEKNIS PENYELENGGARAAN

SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH

BAGI FASILITATOR BPKP

PERATURAN KEPALA BPKP

NOMOR: 10 Tahun 2013

TANGGAL 13 Februari 2013
KATA PENGANTAR

S

esuai dengan pasal 59 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Penyelenggaraan Intern Pemerintah (SPIP), Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan mempunyai mandat untuk  melaksanakan pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah. Pembinaan SPIP merupakan salah satu cara untuk memperkuat dan menunjang efektivitas sistem pengendalian intern tetapi tidak berarti mengambil alih tanggung jawab menteri/pimpinan lembaga, gubernur, dan bupati/walikota, sebagai penyelenggara sistem pengendalian intern di lingkungan masing-masing. Salah satu bentuk pembinaan penyelenggaraan SPIP yang menjadi tugas dan tanggung jawab BPKP adalah pembimbingan SPIP.

Pedoman bimbingan teknis (bimtek) ditujukan untuk menjadi panduan pelaksanaan kegiatan bimtek penyelenggaraan SPIP agar langkah-langkah terarah, konsisten dan tepat sasaran dan hasil kerja yang kualitas serta panduan pengendalian mutu atas pelaksanaan bimtek SPIP.

Secara khusus, pedoman ini diperuntukan bagi fasilitator bimtek penyelenggaraan SPIP di lingkungan BPKP. Namun demikian, Aparat Pengawasan Intern Pemerintah lainnya dapat juga menggunakan pedoman ini untuk melakukan bimtek penyelenggaraan SPIP di lingkungan kerjanya. Untuk kebutuhan bimbingan teknis, pedoman ini tidak berdiri sendiri melainkan memiliki hubungan dengan pedoman teknis lainnya.

Pedoman ini akan senantiasa dievaluasi kecukupan dan kesesuaiannya. Oleh sebab itu, masukan dan saran perbaikan atas pedoman ini, sangat diharapkan sebagai bahan penyempurnaan pedoman di masa yang akan datang.

Jakarta, 13 Februari 2013

Kepala BPKP,
ttd

Mardiasmo

NIP 19580510 198303 1 004

DAFTAR ISI

				Hal
KATA PENGANTAR				1
DAFTAR ISI				2
BAB I	PENDAHULUAN			4
	A	Umum		4
	B	Tujuan dan Manfaat Pedoman		6
	C	Siklus Penyelenggaraan SPIP		6
	D	Ruang Lingkup Pedoman		7
	E	Hubungan Antar Pedoman		8
	F	Sistematika		11
BAB II	MANAJEMEN  BIMTEK			13
	A	Peran dan Fungsi Fasilitator		13
	B	Kualifikasi Fasilitator		13
	C	Susunan Tim Fasilitator		14
	D	Uraian Tugas Tim Fasilitator		14
	E	Pelaksanaan Penjaminan Mutu		14
	F	Manajemen Waktu Pelaksanaan		15
BAB III	TAHAPAN BIMTEK PENYELENGGARAAN SPIP			16
	A	Tahap Bimtek Penyelenggaraan SPIP		16
	B	Tahap Persiapan		16
		1	Melakukan Survei Pendahuluan	17
		2	Menyusun Program Kerja	17
		3	Membahas Program Kerja	18
	C	Tahap Pelaksanaan		19
		1	Penjelasan Konsep/Gambaran Penyelenggaraan SPIP	19
		2	Penyusunan Profil Risiko	20
		3	Penyusunan RTP	20
	D	Tahap Pelaporan		20
20BAB IV	TAHAP PENJELASAN KONSEP/GAMBARAN PENYELENGGARAAN SPIP			23
BAB V	TAHAP PENYUSUNAN PROFIL RISIKO			25
	A	Mengidentifikasi Tujuan dan Sasaran dari Unit/ Kegiatan		25
		1	Persiapan identifikasi tujuan dan sasaran dari Unit/ Kegiatan	26
		2	Mengidentifikasi tujuan/sasaran	27
		3	Memvalidasi Hasil identifikasi tujuan aktual	27
		4	Mengklarifikasi/konfirmasi tujuan/sasaran yang akan dicapai dengan pimpinan instansi	27
	B	Merumuskan Lingkungan Pengendalian yang Diharapkan		28
		1	Persiapan Indentifikasi Lingkungan Pengendalian  yang Diharapkan	29
		2	Asesmen Awal atas Kerentanan Lingkungan Pengendalian	30
		3	Asesmen terhadap Lingkungan Pengendalian yang Ada	31
		4	Merumuskan Rencana Penguatan Lingkungan Pengendalian	33
	C	Menilai Risiko yang Dihadapi  dalam Pencapaian Tujuan                 dan Sasaran		33
		1	Persiapan Penilaian Risiko	34
		2	Pemilihan Tujuan yang Relevan	35
		3	Penilaian Risiko	35
BAB VI	TAHAP PENYUSUNAN RTP			39
	A	Menyusun Rencana Tindak Perbaikan Lingkungan Pengendalian		40
	B	Menyusun Rencana Tindak untuk Mengendalikan Risiko  (Kegiatan Pengendalian)		40
		1	Mengenali Pengendalian yang Ada/ Terpasang	41
		2	Mengevaluasi Pengendalian yang Ada/ Terpasang	41
		3	Membahas Celah Pengendalian (Identifikasi Perbaikan Kegiatan Pengendalian)	43
	C	Penetapan Bagaimana Informasi Mengenai Pengendalian Dikomunikasikan		44
	D	Penetapan Pemantauan Pengendalian		46
	E	Finalisasi RTP		47
BAB VII	PENUTUP			50
Lampiran